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以公司名义购入商业地产,买入卖出需要注意哪些税务问...

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查看694 | 回复0 | 2022-6-22 21:45:09 | 显示全部楼层 |阅读模式
湛江工伤纠纷律师作者:{湛江12348  整理}

湛江房地产律师认为:
以公司名义购入商业地产,买入卖出需要注意哪些税务问题?-1.jpg

以公司名义购买商业地产


优 势 :
A、如果公司是增值税一般纳税人,购买时取得买房的增值税专用发票可以抵增值税,意味着企业可以少缴纳增值税、城建税和教育费附加。
B、公司账务核算时可以计提折旧,冲抵企业所得税。


劣 势:
A、由于以公司的名义购买,如果在后续交易过程中公司享有房产增值部分收益,分配到股东名下时应该缴纳20%的个人所得税。
B、由于以公司的名义购买,原则上购买房屋的货币资金必须要由企业的银行账户上支出,因此短期内企业的资产总额不会变化,如果房产预期价格上涨,在后续交易过程中公司享有房产增值部分收益,可能会缴纳企业所得税、土地增值税等。





以公司名义购入商业地产,买入卖出需要注意哪些税务问题?-2.jpg



以个人名义购买商业地产出租给企业


需要注意:

A、由于以个人的名义购买,原则上购买商业地产的货币资金必须要由个人的银行账户支出或者现金支出,不可由公司的银行账户上支出。如果购买人在公司办理借款手续后由企业的银行账户上支出的并且借款期限超过一年未归还的,可能会涉及借款总额20%的个人所得税。

B、以个人的名义购买,由于购买商业地产的发票是个人名字,因此公司不可抵扣增值税,不可计提固定资产折旧也就意味着不可冲抵企业所得税。

C、如果把个人名下的商业地产租赁给公司,这时候每一年应该按照租金的20%缴纳个人所得税



以公司名义购入商业地产,买入卖出需要注意哪些税务问题?-3.jpg



销售商业地产时需要交的税


以企业名义购买的商业地产:

购买价格:300万,销售价格:1000万,增值:700万

需纳税:456.83万

A、增值税9%:700X9%=63万

B、契税3%:1000X3%=30万

C、印花税:0.5万

D、土地增值税:282.28万

E、企业所得税25%:81.06万

获利:700万-456.83万=243.17万



以个人名义购买的商业地产:

购买价格:300万,销售价格:1000万,增值:700万

需纳税:426.06万

A、增值税5%:700X5%=35万

B、契税3%:1000X3=30万

C、印花税:0.5万

D、土地增值税:292.08万

E、个人所得税20%:68.49万

获利:700万-426.06万=273.94万

此刻,你需要税务筹划~大概只需要支付60万左右的税费,节省85%的税费。


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